摘要：随著(zhe)中國加入WTO，我國經濟将在更廣的(de)範圍和(hé)更深的(de)程度上融入經濟全球化(huà)體系，企業将面臨著(zhe)十分(fēn)嚴峻的(de)國際競争形式。文章(zhāng)在深刻分(fēn)析企業信用(yòng)管理(lǐ)概念的(de)基礎上，針對(duì)我國企業信用(yòng)管理(lǐ)的(de)現狀，借鑒國外的(de)先進經驗，提出了(le)加強企業内部信用(yòng)風險管理(lǐ)，提高(gāo)企業競争能力的(de)具體思路。
關鍵詞：企業；信用(yòng)管理(lǐ)；概念；思路
現代市場(chǎng)經濟的(de)實質是以契約爲基礎的(de)信用(yòng)經濟，信用(yòng)交易已成爲企業獲取市場(chǎng)競争力的(de)必要手段和(hé)主要經營方式。據統計，在歐美(měi)國家，企業間的(de)信用(yòng)支付已占到交易的(de)80％以上。建立現代企業信用(yòng)管理(lǐ)制度，顯然成爲企業長(cháng)期發展的(de)核心和(hé)基礎，成爲企業具備國際競争力根本保障。
一、企業信用(yòng)管理(lǐ)的(de)相關概念
信用(yòng)是一種建立在信任基礎上的(de)能利用(yòng)的(de)資源，可(kě)以進行融資、理(lǐ)财、配置資源等。企業信用(yòng)管理(lǐ)有狹義和(hé)廣義之分(fēn)，廣義的(de)信用(yòng)管理(lǐ)是指企業爲獲得(de)他(tā)人(rén)提供的(de)信用(yòng)或授予他(tā)人(rén)信用(yòng)而進行的(de)管理(lǐ)活動；狹義的(de)信用(yòng)管理(lǐ)是指對(duì)信用(yòng)交易中的(de)風險進行識别、分(fēn)析和(hé)評估，并通(tōng)過制定信用(yòng)管理(lǐ)政策，指導和(hé)協調内部各部門的(de)業務活動，以保障應收賬款安全和(hé)及時(shí)回收，有效地控制風險和(hé)用(yòng)最經濟合理(lǐ)的(de)方法綜合處理(lǐ)風險，使風險降低到最小程度。信用(yòng)管理(lǐ)的(de)主要職能是風險識别、風險評估、風險分(fēn)析、風險控制和(hé)風險處理(lǐ)。信用(yòng)管理(lǐ)的(de)意義包括：短期意義：随時(shí)監控客戶應收賬款的(de)回收，對(duì)出現的(de)問題及時(shí)處理(lǐ)。長(cháng)期意義：信用(yòng)管理(lǐ)規範的(de)企業不僅自身信用(yòng)良好，而且對(duì)客戶進行信用(yòng)評價，對(duì)資信狀況良好的(de)企業給予超過市場(chǎng)平均水(shuǐ)平的(de)信用(yòng)額度和(hé)信用(yòng)期，反之則進行現款交易或給予較小的(de)信用(yòng)額度和(hé)較短的(de)信用(yòng)期，通(tōng)過優勝劣汰，最終企業會擁有一個(gè)穩定守信的(de)客戶群，自身形象也(yě)會得(de)到很大(dà)提高(gāo)。
二、我國企業信用(yòng)管理(lǐ)的(de)現狀
目前，我國大(dà)多(duō)數企業經營者已經意識到信用(yòng)是融入國際市場(chǎng)的(de)“準入證”，并做(zuò)了(le)一些有益的(de)探索。但是，我國企業的(de)整體信用(yòng)管理(lǐ)還(hái)是處于較低層次，很難适應當前買方市場(chǎng)和(hé)信用(yòng)經濟的(de)要求。
（一）企業信用(yòng)管理(lǐ)政策法規體系不規範
市場(chǎng)經濟是法制經濟，但由于目前的(de)市場(chǎng)經濟體系不完善，在市場(chǎng)經濟的(de)某些領域内還(hái)存在著(zhe)“法律真空”現象。企業信用(yòng)管理(lǐ)政策法規的(de)發展現狀不容樂(yuè)觀，尚未形成具有針對(duì)性的(de)、規範的(de)企業信用(yòng)結算(suàn)制度政策法規體系，隻有部分(fēn)條款散見于《公司法》、《合同法》等相關法律和(hé)一些地方政策法規中，其權威性、規範性和(hé)指導性都不強，無法對(duì)企業生産經營過程中的(de)信用(yòng)行爲進行全面規範管理(lǐ)。
（二）企業信用(yòng)管理(lǐ)機制不完善
1、企業信用(yòng)管理(lǐ)機構缺位。很多(duō)企業的(de)銷售部門和(hé)财務部門在風險控制和(hé)信用(yòng)管理(lǐ)問題上職責劃分(fēn)不清，沒有設立獨立的(de)信用(yòng)管理(lǐ)部門和(hé)專業人(rén)員(yuán)，而是由銷售人(rén)員(yuán)或其他(tā)部門人(rén)員(yuán)兼做(zuò)信用(yòng)管理(lǐ)工作。
2、信用(yòng)風險管理(lǐ)機制缺乏。在市場(chǎng)經濟條件下(xià)，貿易環境的(de)多(duō)變性決定了(le)客戶情況的(de)易變，客戶的(de)資信狀況會随著(zhe)環境的(de)變化(huà)而改變，很多(duō)企業不重視信用(yòng)風險控制，沒有建立動态的(de)信用(yòng)風險管理(lǐ)跟蹤機制，事前不能準确掌握客戶的(de)資信狀況，事中沒有靈敏的(de)客戶跟蹤反饋機制，事後又缺乏有效的(de)欠款追討(tǎo)控制手段，使企業面臨交易風險。
（三）信用(yòng)管理(lǐ)方法和(hé)技術不先進
目前，我國大(dà)多(duō)數企業還(hái)沒有很好地掌握和(hé)運用(yòng)現代先進的(de)信用(yòng)管理(lǐ)技術和(hé)方法。如缺乏客戶資信方面的(de)資料；對(duì)客戶的(de)信用(yòng)風險缺少評估和(hé)預測；交易中往往依靠主觀判斷，缺少科學的(de)決策依據；在銷售管理(lǐ)中缺少信用(yòng)額度控制；在賬款回收上缺少專業方法等等。
三、外企信用(yòng)管理(lǐ)制度的(de)特征
随著(zhe)我國經濟逐步與國際接軌，越來(lái)越多(duō)的(de)外資、合資企業進駐我國，與國内企業信用(yòng)管理(lǐ)狀況相比，這(zhè)些企業更重視内部管理(lǐ)制度的(de)建設，對(duì)營運資金管理(lǐ)和(hé)信用(yòng)管理(lǐ)更爲重視。 [page]
（一）信用(yòng)文化(huà)深入人(rén)心
在西方國家，信用(yòng)作爲商品已經成爲個(gè)人(rén)和(hé)企業在市場(chǎng)經濟中的(de)通(tōng)行證。講信用(yòng)成爲人(rén)們的(de)自覺行爲，企業以擁有較高(gāo)的(de)信用(yòng)等級爲榮，将信用(yòng)視爲實力和(hé)财富的(de)象征，信用(yòng)已成爲參與市場(chǎng)經濟的(de)第一要素。
（二）信用(yòng)管理(lǐ)法制體系完善齊全
國外的(de)法典普遍确立了(le)信用(yòng)原則，使之成爲整個(gè)民事活動的(de)基本準則以及現代民法的(de)最高(gāo)指導原則，并對(duì)信用(yòng)管理(lǐ)專門立法，制定了(le)嚴格高(gāo)效的(de)信用(yòng)管理(lǐ)懲罰機制。對(duì)不遵守信用(yòng)的(de)企業，将通(tōng)過完善的(de)法制網絡和(hé)宣傳體系，使之無法立足。
（三）信用(yòng)服務優質周到
外企對(duì)企業信息公開化(huà)有明(míng)确的(de)規定，通(tōng)過開放、準确、可(kě)靠的(de)信用(yòng)數據庫，企業能以合法方式輕松獲得(de)其他(tā)企業經營的(de)信用(yòng)信息。在企業以信用(yòng)方式進行交易全部過程中，均有規範的(de)中介機構爲之提供相關服務，保證了(le)企業能更好地預防風險和(hé)完善其自身的(de)信用(yòng)管理(lǐ)制度。
四、建立健全企業信用(yòng)管理(lǐ)制度的(de)思路
“立信才能立業”，我國企業隻有樹立誠信意識，加強信用(yòng)管理(lǐ)，塑造誠信形象，才能在國際經濟舞台上赢得(de)聲譽，獲得(de)發展。針對(duì)我國商貿企業普遍存在的(de)賒銷壞賬、賬款回收期較長(cháng)、管理(lǐ)費用(yòng)高(gāo)等問題，商務部于2008年開始實施《商貿企業信用(yòng)管理(lǐ)技術規範》推薦性行業标準。目的(de)是希望通(tōng)過該标準，指導企業改進信用(yòng)管理(lǐ)技術，優化(huà)信用(yòng)管理(lǐ)流程，提高(gāo)信用(yòng)管理(lǐ)水(shuǐ)平，降低經營風險。參照(zhào)該标準，建立健全企業信用(yòng)管理(lǐ)制度應遵照(zhào)如下(xià)思路：
（一）加強信用(yòng)管理(lǐ)制度政策法規建設
市場(chǎng)經濟是法制經濟，企業信用(yòng)管理(lǐ)需要法律的(de)支持、規範和(hé)保障，應參照(zhào)國際經驗并結合我國具體國情，盡快(kuài)建立健全企業信用(yòng)政策法規體系，爲管理(lǐ)機關和(hé)征信機構開展企業信用(yòng)采集、保存、評級、發布、運用(yòng)提供法律依據，改變目前社會信用(yòng)體系的(de)建立缺乏法律基礎的(de)狀況。應嚴格執行有關法規，規範企業、個(gè)人(rén)提供的(de)信用(yòng)信息，對(duì)故意造成信息失真的(de)行爲給予嚴厲的(de)懲罰，規範資信公司，防止其提供不真實的(de)評級。
（二）建立健全對(duì)客戶的(de)信用(yòng)管理(lǐ)
1、建立合理(lǐ)的(de)信用(yòng)管理(lǐ)組織機構。企業信用(yòng)風險管理(lǐ)是一項專業性、技術性和(hé)綜合性較強的(de)工作，須由特定的(de)部門或組織才能完成。完善的(de)信用(yòng)管理(lǐ)需要企業在整個(gè)經營管理(lǐ)過程中對(duì)信用(yòng)進行事前控制、事中控制、事後控制，需要專業人(rén)員(yuán)從事大(dà)量的(de)調查、分(fēn)析、專業化(huà)的(de)管理(lǐ)和(hé)控制。因此，企業應建立一個(gè)在總經理(lǐ)或董事會直接領導下(xià)的(de)獨立信用(yòng)管理(lǐ)部門，有效地協調企業的(de)銷售目标和(hé)财務目标，在企業内部形成一個(gè)科學的(de)制約機制。應将信用(yòng)管理(lǐ)的(de)職責在信用(yòng)、銷售、财務、采購(gòu)等各業務部門之間進行科學合理(lǐ)地分(fēn)工，并進行及時(shí)有效地溝通(tōng)配合。
2、健全企業信用(yòng)管理(lǐ)制度。企業應根據自身特點，建立一套完善合理(lǐ)的(de)信用(yòng)管理(lǐ)制度，應包括信用(yòng)管理(lǐ)機構職責及工作制度、企業員(yuán)工誠信教育管理(lǐ)制度、客戶資信管理(lǐ)制度、應收賬款回收制度、合同管理(lǐ)制度、合同信用(yòng)檔案管理(lǐ)制度等，并強化(huà)措施，抓好落實。還(hái)應根據環境的(de)變化(huà)和(hé)實施的(de)情況，及時(shí)進行修訂完善。
3、應用(yòng)科學的(de)信用(yòng)管理(lǐ)方法。
（1）收集客戶資料。及時(shí)全面地了(le)解客戶、合作夥伴和(hé)競争對(duì)手的(de)信用(yòng)狀況，對(duì)于企業防範風險、擴大(dà)交易、提高(gāo)利潤、減少損失起著(zhe)關鍵作用(yòng)。
（2）評估和(hé)授信。應在對(duì)信用(yòng)要素進行詳細分(fēn)析的(de)基礎上，結合本企業以及其他(tā)行業、企業的(de)經驗，經過比較權重、量化(huà)指标，最終得(de)到一個(gè)科學的(de)評價标準。
（3）保障債權。信用(yòng)管理(lǐ)人(rén)員(yuán)和(hé)法律專業審核合同條款，排除可(kě)能造成損失的(de)漏洞；嚴格審查單證票(piào)據，防止各種結算(suàn)方式的(de)欺詐；提出債權保障建議(yì)，包括保理(lǐ)、信用(yòng)保險、福費廷、銀行擔保、商業擔保、個(gè)人(rén)擔保等手段轉嫁信用(yòng)風險，減少信用(yòng)損失。[page]
（4）賬款追收。企業應認真分(fēn)析每筆應收賬款逾期的(de)原因，找到最佳處理(lǐ)對(duì)策，并及時(shí)采取措施進行追收。
（三）完善企業自身的(de)信用(yòng)管理(lǐ)
首先，要把信用(yòng)作爲一種資源來(lái)看待，培育信用(yòng)文化(huà)，使誠信滲透到企業的(de)每一個(gè)組織系統、每一項活動和(hé)每一個(gè)員(yuán)工的(de)行爲中。其次，應将誠信文化(huà)與企業生産與管理(lǐ)的(de)每一個(gè)環節融合起來(lái)，以誠信來(lái)指導企業的(de)管理(lǐ)和(hé)發展，在管理(lǐ)和(hé)發展中體現誠信的(de)豐富内涵。最後，應加強對(duì)員(yuán)工的(de)信用(yòng)管理(lǐ)，增強對(duì)員(yuán)工的(de)信用(yòng)培訓，并在人(rén)力資源管理(lǐ)的(de)招聘、選拔、晉升等職能中，将人(rén)的(de)誠實性、可(kě)靠性、責任感等信用(yòng)特征作爲考察、測量和(hé)培養的(de)重要依據。
